Las personas naturales con negocio y personas jurídicas que se encuentran en régimen especial de renta, tienen que cumplir mes tras mes, con la obligación de declarar el IGV y renta, así como también llevar los libros electrónicos.
Para que puedan cumplir con estas obligaciones de manera precisa y en poco tiempo. Les traigo para facilitarles un macro en Excel, con esta herramienta podrán generar el TXT de Registro de Compras, Registro de Compras No Domiciliado, Registro de Ventas e Ingresos, los 3 archivos TXT se generaran con un solo clic. Asimismo, les enseñaré a subir los archivos TXT al Programa de Libros Electrónicos. Los montos totales de los libros se centralizan automáticamente en la hoja de Liquidación, podrán exportar en PDF la determinación y liquidación de impuestos. Además con esta herramienta podrás generar: el TXT de las Percepciones en comprobantes e incluidas en facturas, el archivo TXT de comprobantes de Retención y el TXT del cuadro asociador de Ventas y Detracciones. Los montos totales se reflejaran automáticamente en el cuadro de Liquidación RER, asimismo los impuestos a pagar se reflejarán en la Guía de Pagos Varios. A la vez les enseñaré a Declarar el IGV y Renta de Régimen Especial en la web de la SUNAT – Declara Fácil. Como verán, este macro en Excel les proporciona todas las herramientas para cumplir con la obligación mensual ante la SUNAT, al estar enlazado y centralizado en una sola hoja les ahorrará mucho tiempo. Pueden adquirir este macro en nuestra tienda.
HOJA INICIO
En la hoja INICIO registra tu Razón Social, el RUC de tu empresa, el año y el mes a declarar, el periodo tiene que estar en 2 dígitos. Los datos registrados afectarán a todas las hojas, a tener en cuenta que los datos ingresados se mostrarán en el nombre de los archivos al generar los TXT.
MACRO REGISTRO DE COMPRAS 8.1
Ya contiene los datos de ejemplo que se deben ingresar, para borrar todos los registros deben pulsar el ícono de la escoba, sin han guardado previamente pueden importar identificando por el nombre de archivo, después de los dígitos de periodo para compras es 0801, el botón generar TXT de está hoja únicamente generará el TXT de Registro de compras, es para los que declaran los libros electrónicos en el portal de la SUNAT.
En la columna periodo se registra el año y mes a declarar, seguido de dos ceros, el Código de Único de Operación (CUO) para los contribuyentes del RER es el número correlativo del mes, en la columna 3 número correlativo del CUO en los casos de los contribuyente del RER se debe consignar M-RER, registra la fecha de emisión de las facturas, tipo de comprobante, para factura, el código es 01, registra la serie y el número de la factura, tipo de documento, para el RUC es el número 6, ingresa el número de documento, los apellidos y nombres o la razón social del proveedor. Las columnas 14, 16 y 18 son para registrar las adquisiciones gravadas, y se registra el IGV en la siguiente columna según corresponda, en las 3 columnas nombradas se puede registrar las compras con IGV, la diferencia está en que en la columna 14 las adquisiciones gravadas están destinadas a ventas gravadas y exportación, las compras afectas con IGV se venderán también con IGV. En la columna 16 deberá imputarse las compras de bienes y servicios que están destinadas a la venta gravada, exportación y operaciones no gravadas, es de destino mixto. Ejemplo: Una empresa dedicada a la fabricación productos farmacéuticos contrata los servicios de transporte para el traslado de materia prima para productos oncológicos que no está gravado con IGV y vitaminas infantiles que está gravado con IGV, ha incurrido en un gasto que está vinculado tanto a la venta de productos terminados gravados y no gravados. En la columna 18 se registra cuando las adquisiciones gravadas están destinada a operaciones no gravadas exclusivamente. Ejemplo; cuando una Botica adquiere un aparador de aluminio y vidrio, para colocar los productos farmacéuticos para la diabetes, siendo éstos productos no gravado, la compra incurrida está destinada a una operación NO GRAVADA. En la columna 20 deberá imputarse las compras de bienes y servicios NO GRAVADOS, esto quiere decir las adquisiciones inafectas o exoneradas con el IGV, Ejemplo: Cuando una Universidad adquiere libros para biblioteca. En la columna 22 ICBPER sino cuentan con gastos de impuesto a la bolsa plástica tienen que registrar 0.00. Para obtener el importe total pueden sumar con fórmulas de Excel la Base imponible más el IGV. En la columna 25 se debe registrar el código de la moneda, PEN es código de sol peruano, el tipo de cambio lo dejan a 1.000, en la columna 41 se debe anotar 1 si el comprobante de pago fue cancelado con algún medio de pago, a tener presente que a partir de S/2,000 o US$ 500 es obligatorio bancarizar, y en la última columna se registra con el estado 1 cuando el comprobante de pago que se emitió está dentro del periodo que se declara y da derecho a crédito fiscal, cuando es anterior al periodo de anotación deben registrar con el estado 6.
MACRO REGISTRO DE COMPRAS NO DOMICILIADOS 8.2
Se registran los comprobantes que sean emitidos por un no domiciliado en una operación de Importación de Bienes o Utilización de Servicios, deberán ingresar los datos en las columnas tal como se muestra en los registros de ejemplo. En la columna 6, la serie del Invoice no es obligatorio. En las columnas del 11 al 15 se registran los datos del documento que sustentan el crédito fiscal, en la columna 21 puede ir el RUC del proveedor no domiciliado o en todo caso ustedes pueden otorgarle los números para identificar al proveedor extranjero, ya que la SUNAT no maneja esa data, la tasa de retención es de 30 %, pero normalmente no se le retiene, para tomar el gasto es el importador quien paga finalmente la renta y el IGV, se registra con estado “0” los comprobantes que no otorguen crédito fiscal en el periodo que se declara. No tengo adquisiciones de no domiciliados así que borraré los registros.
MACRO REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS 14.1
Su registro es similar al de registro de compras 8.1, la Factura es de tipo 01, mientras que la Boleta es de tipo 03, se registra la serie y numero del comprobante, el RUC es de tipo 6, para el DNI consignar 1, y para otros tipos de documentos consignar 0. A las persona naturales se registrar primero los apellidos, luego nombres y razón social para las personas jurídicas. En la columna 14 se registra la base imponible de las ventas gravadas, y su respectivo IGV se registra en la columna 16. En la columna 23 se registra ICBPER, sino tienen gastos por impuesto a la bolsa plástica registran 0.00. Para obtener el importe total pueden sumar con fórmulas de Excel la Base imponible de ventas más el IGV, y en la última columna se registra con el estado 1 cuando las ventas de operaciones gravadas, exoneradas, inafectas y/o exportaciones corresponden al periodo, así como las notas de crédito y débito emitidas en el periodo.
EXPORTACIÓN DE TXT PARA PLE
Posteriormente en la hoja INICIO, pulsan sobre el botón “Generar Archivo TXT”, con un clic se han generado los 3 archivos TXT para el PLE, los archivos se guardaran en la misma carpeta donde se encuentra el Macro en Excel.
DECLARACIÓN PLE
Accede al Programa de Libros Electrónicos con tu clave sol, pulsa sobre el botón “Validar y Enviar”, pulsa en “Añadir Archivo”, selecciona los 3 archivos TXT y Abrir, pulsa en el botón “Validar”, se ha cargado sin errores, pulsa en el botón “Descargar todas las Constancias”, guárdalos en la misma carpeta donde se encuentra los demás archivos, Puedes verificar dando clic en Ver Constancia, el total de las compras destinadas a ventas gravadas y el IGV tienen que ser iguales tanto en el PLE, como en el Registro de Compras. Del mismo modo deberán verificar en las demás constancias. De tener la conformidad pulsan el botón “Enviar”, confirman el envío pulsando “Si”, esperan a que termine de cargar, clic aceptar, y finalmente deben pulsar el botón “Descargar todas las Constancias”, lo guardan en la misma carpeta donde se encuentran los demás archivos.
HOJA LIQUIDACIÓN
En la Determinación de IGV y Renta se ha actualizado automáticamente el periodo y los montos, el total de la base imponible de ventas gravadas y el IGV está enlazado al cuadro de determinación de IGV y Renta, lo mismo ocurre para las compras gravadas, y si tuvieran operaciones no gravadas se enlazará en su respectiva celda. También calcula de manera automática el IGV a pagar y la Renta de Régimen Especial, que corresponde al 1.5% del total de los ingresos netos del periodo. Para la liquidación de IGV y Renta, deben examinar si cuentan con algún monto a favor en cualquiera de las modalidades para restar al monto del IGV y Renta.
MACRO COMPROBANTES DE PERCEPCIÓN
Para ello, si tuvieran PERCEPCIONES exclusivamente en un comprobante, deberán registrar el RUC del Agente de Percepción, serie, número y fecha de emisión del comprobante de percepción, posteriormente se anota los datos del comprobante involucrado, el código para Factura es 01, luego se anota la serie, número, fecha de emisión y el valor total de la factura. Para el nombre del archivo la estructura se actualizará automáticamente según los datos ingresados en la hoja Inicio. Al Pulsar el botón “Generar archivo TXT” se guardará en la misma carpeta que el resto de los archivos. En este caso no tengo comprobantes de percepción, así que borraré registro.
MACRO PERCEPCIONES INCLUIDA EN FACTURAS
En la hoja PERCEPCIONES INCLUIDAS en factura, se ingresa el RUC del agente de percepción, el comprobante es de tipo 01 Factura, se registra la serie, numero, fecha de emisión de la factura, recién en la columna 6 se registra el monto de pago de percepción. Ya que el nombre de archivo se genera en automático, generaré el archivo TXT, como los demás archivos se guarda en la misma carpeta, borraré los datos porque no tengo percepciones incluidas en factura.
MACRO COMPROBANTE DE RETENCIÓN
En la hoja COMPROBANTE DE RETENCIÓN, ingresa el RUC del agente de retención, luego ingresa la serie, número, fecha de emisión y monto del comprobante de retención. Selecciona el tipo de comprobante, 01 para factura, ingresa la serie, número, fecha de emisión, y el valor total de la Factura. El nombre del archivo se genera automáticamente, pulsa en “Generar Archivo TXT”, se guardará en la misma carpeta, como no tengo comprobantes de retención lo dejaré vacío.
MACRO CUADRO ASOCIADOR DE REGISTRO DE VENTAS Y DETRACCIONES CAUSAL 1
En la hoja DETRACCIONES, el cuadro asociador de registro de ventas y detracciones se presenta cuando la SUNAT notifica inconsistencias entre los montos declarados y detracciones depositadas. En ella se registra el año y el mes declarado, serie y número, fecha de emisión, valor de venta, IGV y precio de venta consignados en la factura, la columna 7 es el indicador de detracciones, cuando la factura tiene detracción registra 1, en la columna 8 se registra el año y el mes declarado, en las siguientes columnas se registran el número de constancia de detracción, fecha de depósito, tipo de bien o servicio, aquí ustedes deben elegir el código de su actividad y la tasa del SPOT y finalmente se registra el monto detraído. Si la factura no tiene detracción al no superar los 700 soles, en el indicador de detracción se registra 0, ya está configurado el nombre de archivo, así que generaré el archivo TXT, igualmente se guardó en la misma carpeta. También pueden dar un uso interno si están sujetos al SPOT, ya que el total del monto detraído se centraliza automáticamente en la hoja liquidación, acostumbro primero liquidar la renta, con el resto de las detracciones pago una parte del IGV, porque al acogerme a la prórroga del pago del IGV Justo puedo aplazarlo a 3 meses. En este caso tampoco tengo detracciones, así que borraré los datos registrados. En caso tuvieran Saldo a Favor del periodo anterior también lo registran, si el importe a pagar le sale entre paréntesis, es porque seguirán arrastrando un saldo a favor para el siguiente periodo, pueden generar un reporte en PDF para declarar, archivar y enviar a sus clientes el resumen de los movimientos del mes.
DECLARAIÓN IGV Y RENTA – DECLARA FÁCIL WEB SUNAT
Para DECLARAR IGV Y RENTA, ingresa a nueva plataforma, accede con tu clave sol, selecciona el periodo a declarar, la declaración es original, la moneda en soles, el impuesto general a las ventas debe estar marcado IGV Cuenta Propia, el impuesto a la renta debe estar marcado en Régimen Especial, no he realizado ventas No gravadas con IGV en los últimos 12 meses, así que debe estar marcado en NO, en la pestaña Ventas ya se muestran los montos, esto es porque hemos declarado antes los libros electrónicos, si comparo con mi reporte de determinación de IGV, puedo apreciar que son los mismos montos, en la pestaña compras del mismo modo toma los valores registrados en PLE. Para la determinación de la renta, registra los ingresos netos y me calculará la renta a pagar. Si cuentas con saldo del periodo anterior, registra en la casilla 145. Si tuvieran percepciones del periodo, pulsa en la casilla 685, elige entre comprobante de percepción y percepciones incluidas en factura, examinar, seleccionar archivo TXT y abrir. Si tuvieran retenciones del periodo, pulsan la casilla 179, selecciona la casilla 687, examinar, selecciona el archivo TXT y abrir. Finalmente le dan clic en botón “Agregar a Bandeja”, clic en botón “Presentar y Pagar”, acepta para continuar con el proceso, pulsa en el enlace “Ver detalles”, clic en el ícono guardar, clic en “Ver todas las Constancias”, guardar.
HOJA PAGOS VARIOS
En la hoja PAGOS VARIOS, se ha trasladado automáticamente los montos a pagar tanto del IGV y Renta, los tributos están consignados con su respectivo código, al previsualizar podemos ver que ya está configurado la hoja y los bordes, al pulsar Imprimir IGV y Renta directamente comenzará a imprimir. También pueden exportar el IGV y Renta en un PDF, además pueden enviar por WhatsApp, como único requisito tienen que descargar WhatsApp para el ordenador, desde el sitio oficial whatsapp.com/download e instalarlo. Para conectar al PC escanean el código QR con el WhatsApp móvil, en la celda número de celular tienen que registrar el número del destinatario, anteponiendo el código internacional es 51 para Perú, luego deberán escribir un breve mensaje indicando el motivo, el periodo declarado y el año se completarán automáticamente, luego le dan clic sobre el botón “Enviar IGV”, el macro hará todo el trabajo de copiar, pegar el mensaje en WhatsApp y enviará al destinatario, repetirá la acción para el envío de la Guía Pagos Varios del IGV, regresando al macro pulsaré sobre el botón “Enviar Renta”, se repite la acción automática, que de hecho facilita bastante al momento de buscar el número de celular y enviar en automático.
Finalmente crean una carpeta con el nombre del periodo, e ingresan todos los archivos generados para llevar de manera ordenada las declaraciones. Ya saben, pueden adquirir este macro en nuestra tienda.
